כל מה שרציתם לדעת על קנסות בארה”ב ולא העזתם לשאול:
#יזם השבוע – פוסט מספר 3
אחת המחשבות הנפוצות ביותר שעולה לאנשים לראש כאשר הם שומעים את המילה “IRS” היא “עם ה – IRS לא מתעסקים!”. כנראה שהסיבה המרכזית לכך היא הקנסות הדרקוניים העשויים לחול על מי שבטעות הסתבך עם ה – IRS שלא לצורך.
אכן, בתור מי שמגיש אלפי דוחות מס אמריקאים בכל שנה אני יכול לומר בוודאות גמורה שהקנסות שה – IRS עשוי להטיל על נישומים הם בהחלט חוויה מאוד לא נעימה.
הדרך הטובה ביותר להימנע מקנסות אלו היא קודם כל להבין מהם סוגי הקנסות השכיחים, מתי הם מופעלים ומה ניתן לעשות כדי להימנע מהם.
בפוסט הבא ריכזתי עבורכם את סוגי הקנסות הנפוצים ביותר שמשקיעים עשויים להיתקל בהם לאחר הגשת דוח מס אמריקאי באיחור ואשתדל לספק מס’ טיפים שיסייעו לכם להימנע מקנסות אלו.
ראשית נעשה קצת סדר בדברים על מנת לנטרל דעות קדומות:
לא כל דוח שמוגש באיחור יגרור באופן אוטומטי קנסות בגין הגשה באיחור!
עם זאת, אין שום סיבה להיות שאננים ותמיד חשוב להקפיד להגיש את הדוח במועד החוקי ואם אפשר אז גם כמה שיותר מוקדם וזאת על מנת להימנע מקנסות.
במקרה של דוח יחיד שהוגש באיחור הקנס בארה”ב יחושב במרבית המקרים על בסיס חבות המס הלא משולמת במועד הגשת הדוח, לכן ככל שבעת הגשת הדוח חבות המס שנותרה לתשלום תהיה גבוהה יותר כך יהיו הקנסות “כואבים” יותר.
להלן סוגי הקנסות הנפוצים ביותר שה – IRS מפעיל בגין הגשת דוחות יחיד באיחור ואופן חישובם:
א. קנס על הגשה באיחור (“Failure to File Penalty”) שיעור הקנס הינו 5% בגין כל חודש (או חלק מהחודש) שעבר מהמועד הסופי להגשת הדוח (עד 5 חודשים). דוח שהוגש באיחור של 60 יום או יותר יהיה כפוף לקנס מינימלי בהתאם לנמוך מבין הסכומים הבאים:
a. 100% מחבות המס בדוח
b. 330$
ב. קנס על תשלום חבות מס באיחור (“Failure to pay penalties”), ככלל יש לשלם מלוא חבות המס עד ה 15/4 או ה 15/6 (במקרה של מי שנמצא מחוץ לארה”ב) של השנה העוקבת גם אם הדוח טרם הוגש ויש בידכם ארכה להגשתו. אי תשלום מלוא חבות המס יגרור קנס על תשלום באיחור בשיעור של 0.5% לכל חודש (או חלק מחודש) שעבר מהמועד האחרון לביצוע התשלום ועד למועד התשלום בפועל.
ג. קנס בגין תשלום מקדמות מס שנתיות בחסר (“Failure to pay proper estimated tax”) חלק מהאנשים נדרשים לשלם את חבות המס באופן רבעוני במהלך שנת המס, כאשר התשלום הסופי יבוצע לא יאוחר מיום ה 15 לינואר של שנת המס העוקבת. אי תשלום מקדמות כאמור יגרור קנס (נפוץ יותר כאשר מדובר באזרח אמריקאי שהגיש דוח עם חבות מס באיחור).
על מנת להבין מי חייב בתשלום מקדמות תוכלו להיעזר בתרשים המצורף לפוסט.
ד. ריבית (“Interest”) תחושב על בסיס חבות המס שטרם שולמה החל מיום ה 15 באפריל של שנת המס העוקבת ועד ליום התשלום בפועל.
זוהי כמובן רק רשימה חלקית של הקנסות הנפוצים ביותר החלים על יחידים המגישים דוחות באיחור, ישנם סוגי קנסות נוספים, אך פחות נפוצים העשויים להתממש עם הגשת דוח באיחור.
על מנת להיזהר ולהימנע מקנסות מומלץ תמיד להגיש את הדוחות בזמן (עבור מי שחי בארה”ב – עד ה 15 לאפריל של שנת המס העוקבת, עבור מי שחי מחוץ לארה”ב ואינו מקבל משכורת ממעסיק אמריקאי -עד ה 15 ליוני של שנת המס העוקבת)
במידה ולא עלה בידכם להגיש את הדוח בזמן חשוב מאוד להגיש בקשה לארכה להגשת דוח המס האמריקאי שלכם. הארכה ניתנת באופן אוטומטי אך תקפה אך ורק במקרים בהם הגשתם את הארכה לפני המועד הסופי להגשת הדוח.
חשוב לציין כי ארכה להגשת דוח המס אינה מהווה ארכה לתשלום חבות המס ועל מנת לא לצבור קנסות על תשלום באיחור וריבית יש לשלם את מלוא חבות המס בארה”ב עם הגשת הבקשה לארכה.
עם זאת, אין חובה לשלם את מלוא חבות המס עם ביצוע הבקשה לארכה.
הגשת בקשה לארכה תאריך באופן אוטומטי את מועד הדיווח ל 15 באוקטובר של שנת המס העוקבת. מי שמגורר מחוץ לארה”ב זכאי לארכה נוספת של חודשיים (עד ה 15 לדצמבר של שנת המס העוקבת), אך עליו להגיש בקשה נוספת לארכה לפני ה 15 לאוקטובר על מנת לקבלה.
משקיעים באמצעות LLC:
במקרה של מי שמשקיע באמצעות LLC יש לשים לב ולהיזהר, שכן בכל שנה יש להגיש את הדוח עבור ה LLC במועד. אי הגשת דוח LLC במועד עשויה לגרור קנסות כבדים.
יישות מסוג LLC המוחזקת בבעלות משקיע בודד שאינו אזרח אמריקאי:
נדרש להגיש דיווח אודות תנועות כספיות שבין הבעלים הזר של ה LLC עד ה 15 ליוני של שנת המס העוקבת. אי הגשת דיווח כאמור במועד עשויה לגרור קנס כבד שיכול להגיע ל 25,000$ (!).
שימו לב, דוח כזה נדרש לראשונה משנת 2017. מניסיוני בשנים האחרונות שבהם הדוח נדרש בדיווח לא ראיתי שה IRS מפעיל קנס זה באופן אוטומטי עבור דוחות שהוגשו באיחור, לכן דוח שמוגש באיחור כולל פוטנציאל לקנס גבוה מאוד, אבל הנחמה היא שהקנס לא מתקבל אוטומטית ועד כה, לפחות ממה שאני הספקתי לראות (טפו, טפו) גם דוחות שהוגשו באיחור לא קיבלו הודעת קנס באופן אוטומטי (עדיף לא לבנות על המצב שזה ימשך ככה, פשוט תגישו אותם בזמן…)
יישות בבעלותם של שני משקיעים או יותר הממוסה כשותפות:
חשוב מאוד!!!! מומלץ מאוד להגיש את הדוח או ארכה להגשת הדוח עד ה 15/3 של שנת המס העוקבת (אפשרי בנסיבות מסוימות גם עד ה 15/6 של השנה העוקבת אבל תמיד עדיף להגיש את הבקשה לארכה לפני ה – 15/3).
ארכה להגשת הדוח מאפשרת להגיש את הדוח עד ה 15/9 של שנת המס העוקבת (לטובת מי שצריכים להגיש דוח שותפות לשנת 2019 וטרם הגישו – הדד ליין להגשת הדוח לשנה זו כולל הארכה הוא היום)
אי הגשת דוח במועד תגרור קנס אוטומטי בסכום של 210$ לכל שותף לכל חודש איחור (עד מקסימום של 12 חודשים)! במקרה הזה אני יכול לומר לכם כי מניסיוני הרב כל דוח שמוגש באיחור “חוטף” קנס, את הקנסות הללו מאוד קשה לבטל, לכן עשו לעצמכם טובה ופשוט דווחו בזמן, במיוחד אם אתם משקיעים כשותפות!
זהו להפעם, מקווה שנהניתם לקרוא והצלחתי לעשות לכם קצת סדר בקנסות ולתת טיפים להתנהלות נכונה בעניין זה. זוהי כמובן רק רשימה חלקית של הקנסות שה – IRS עשוי להטיל, המטרה בפוסט הייתה להציג את סוגי הקנסות העיקריים והרלוונטיים למשקיעים זרים ו/או אזרחים אמריקאים הנדרשים בהגשת דוח מס שנתי ל – IRS.
האמור אינו מובא כתחליף לקבלת יעוץ מקצועי של רואה חשבון והוא מהווה מידע כללי בלבד, אשר אינו מהווה ייעוץ מקצועי מחייב ואין להסתמך עליו בכל צורה שהיא. כל פעולה שנעשית ע”פ המידע והפרטים האמורים בפוסט זה הינה על אחריות המשתמש בלבד. מטרת הפוסט הינה לסייע למשתמשים להרחיב את בסיס הידע האישי שלהם בלבד ולאפשר להם לדעת יותר, בטרם הם פונים אל רואה חשבון או כל מומחה אחר.
Responses