הסכמים במשפחה
#יזמיתהשבוע רויטל ירון #פוסט4
זוג אחד הגיע אלי למשרד, בטרם נישאו. בבעלותה של האשה, נכס בישראל, בבעלותו נכס בארה”ב.
הם רצו לרכוש נכס בו יוכלו לחיות כמשפחה בישראל. במידה והנכס היה נרכש על שניהם יחד, היה הבעל מקבל פטור ( עד תקרת פטור ממס) והאשה היתה משלמת על חלקה את המס הגבוה, בהיות דירה זו, דירתה השניה.
לעיתים אנשים חושבים, כי אם הם רוכשים 1/2 דירה, הם אינם אמורים לשלם את המס על דירה שלמה. זה נכון, אך על חלקם, הם ישלמו כדירה שניה. המשמעות, מס גבוה לשווא.
עקרון התא המשפחתי קובע חזקה לעניין חבות בענייני מיסוי לפיה, בני זוג וילדיהם עד גיל 18 נחשבים לתא אחד.
יחד עם זאת, בפסיקה נקבע, כי חזקה זו ניתנת לסתירה. המשמעות לכך היא שבאמצעות הוכחה, כי לא הייתה כוונה ליצור שיתוף נכסים יהיה ניתן להפריד בין בני המשפחה ולבצע “הפרדה רכושית”.
לכן, הרבה פעמים אנו נראה מצב שבו הסכמי ממון נחתמים כדי להסדיר את מערכת היחסים הכלכלית בין בני זוג ובעצם מהווים תכנון מס והסכם ממון לגיטימיים מבחינת רשות המיסים.
בנוסף, החוק מאפשר לפצל שומת מס שבח בין בני זוג כשמדובר בנכס ששייך לשניהם. פיצול ופריסת המס עשויים לחסוך לתא המשפחתי סכומים ניכרים.
לפי חוק מיסוי מקרקעין, אדם שמוכר נכס (דירת מגורים, חנות וכו’) חייב לשלם על הרווח שצמח לו מהעסקה מס שבח (למעט מקרים מיוחדים בהם יש פטור מתשלום המס). לא רבים מודעים לכך, אך כאשר בני זוג מחזיקים במשותף בנכס ניתן בעת מכירתו לפצל את השבח בין שניהם לצורך חישוב המס. כיצד זה מתבצע?
הפסיקה קבעה כי שבח מקרקעין אינו בגדר “הכנסה” על פי הגדרת פקודת מס הכנסה. המשמעות היא שבני זוג יכולים לבקש שהשבח שנוצר להם יחולק בין דווח המס של האישה לדווח המס של הבעל, ואף לבצע פריסה של התשלום בהתאם להוראות החוק.
פיצול השבח בין בני הזוג ופריסתו על פני כמה שנים במקום דיווח על כל הסכום בשנה אחת ועל בן זוג אחד, מהווים כלים משמעותיים מאוד להפחתת מס שבח.
אז בטרם אתם רוכשים ו/או מתחייבים כזוג, שיקלו הסכמים משפחתיים לתכנוני מס נבונים.
Responses