Retención de impuestos al vender una propiedad inmobiliaria por un inversionista no estadounidense ("FIRPTA")
# Emprendedor de la semana - Publicación # 5
Hola queridos amigos,
El tema en el que me gustaría centrarme hoy es un tema importante que casi todos los inversionistas extranjeros en los EE. UU. encuentran durante su inversión en los EE. UU. y es la obligación de realizar una retención de impuestos al vender una propiedad inmobiliaria en poder de un inversionista no estadounidense. .
La retención de impuestos es un mecanismo simple y efectivo diseñado para asegurar la recaudación de impuestos por parte del estado de un inversionista extranjero que opera en ese país. La razón de ser del mecanismo es que dado que es muy difícil exigir el impuesto a un no residente del país donde se generaron los ingresos, sería mejor deducir el impuesto máximo que le pueda corresponder y así realizar una "reversión de intereses". “para recaudar el impuesto real. Su ingreso al inversionista será en interés de presentar al final del año los informes sobre la transacción y así calcular un impuesto final y de verdad absoluta.
Si el inversionista opta por no presentar el informe y declarar, entonces perderá el dinero que se merece, por lo que, en cualquier caso, el país en el que se generaron los ingresos no se verá perjudicado.
Como inversionista de bienes raíces en los EE. UU., debe tener en cuenta este problema en términos de su flujo de efectivo y comprender que puede llevar tiempo desde la fecha de venta hasta la fecha de recepción de todos los ingresos que se le deben.
La tasa de retención de impuestos de acuerdo con FIRPTA es del 15% de la contraprestación pagada al vender una propiedad inmobiliaria, o del 10% de la contraprestación pagada al vender un derecho en una sociedad que invierte en bienes raíces.
La retención de impuestos es en realidad un anticipo de impuestos, por supuesto que no es la obligación tributaria final que se aplica al inversionista y cualquier dinero pagado en exceso se recuperará al presentar una declaración de impuestos para este año.
En mi experiencia, en los últimos años ha habido ambigüedad en las compañías de títulos sobre cuándo y cómo se debe hacer la retención de impuestos, pero en los últimos años me he encontrado con más y más casos donde las compañías de títulos saben cómo entender y aplicar la ley y las condiciones. y realizar la retención de impuestos.
El ejemplo más obvio de esto es en el caso de un inversionista a través de una LLC transparente de propiedad única que previamente se había “escapado bajo el radar” y como entidad estadounidense habría “confundido” a la compañía de títulos y evitado la deducción. En el último año he estado recibiendo cada vez más consultas de inversionistas que están en proceso de firmar el contrato y la compañía de título insiste en hacer la deducción en su nombre, aunque en casos anteriores al realizar bienes no se han encontrado con una demanda similar . La mayoría de las compañías de títulos en los EE. UU. entienden y aplican mejor la ley en este asunto y llevan a cabo la retención de impuestos según se requiere.
Tenga en cuenta (!) La obligación de realizar la deducción de retención de impuestos real se aplica al comprador de una propiedad inmobiliaria de un inversor que no es ciudadano estadounidense (o un derecho en una sociedad que posee activos inmobiliarios conjuntos que no es un ciudadano estadounidense). ciudadano) y la deducción requerida debe hacerse dentro de los 30 días.
Ya me he encontrado con varios casos en los que la compañía de títulos informó la transacción y dedujo el impuesto tarde, después de lo cual el inversionista que compró la propiedad tuvo que lidiar con multas que son difíciles o imposibles de cancelar. Hágase un favor y cuando compre una propiedad de un inversionista extranjero y vea en el formulario 1-HUD que parte de la contraprestación se transfiere como una deducción de impuestos adeudada a FIRPTA, asegúrese con la compañía de títulos de que todo el movimiento se realiza en tiempo y no más tarde de 30 días desde el contrato.
Por el lado del vendedor, para que sea más fácil recibir el exceso de impuestos pagados por usted en el momento de la transacción, asegúrese de que la compañía de títulos informe los formularios con su primer nombre, indicando su número de ITIN (si lo tiene). es muy recomendable que tenga ITIN antes de realizar la transacción). Ya me he encontrado con casos en los que la compañía de títulos produjo formularios a nombre de la LLC en lugar de producir los formularios a nombre del propietario de la LLC, o casos en los que los cónyuges mantuvieron la propiedad en conjunto y produjeron un formulario conjunto para ellos en lugar de produciendo su propia forma personal.
En tales casos, al final, probablemente obtendrá lo que se merece, pero el proceso puede llevar más tiempo y requerir conversaciones y cartas con el IRS para convencerse de que usted es la persona detrás de la LLC o para convencerse de que cada cónyuge tiene derecho a una parte prorrateada. compartir a cambio del IRS.
¿Se hace una deducción de impuestos debido a FIRPTA cuando una propiedad inmobiliaria es vendida por una LLC propiedad de dos o más inversionistas extranjeros?
Siempre que opere como una LLC propiedad de dos o más inversores, no será necesario realizar la retención de impuestos cuando la LLC sea el vendedor, ya que la LLC es una sociedad que se informa como una entidad estadounidense ("US PERSONA"). .
Incidentalmente, en tal caso, la LLC está obligada a deducir el impuesto de retención sobre una base anual con respecto a las ganancias de los socios extranjeros que poseen la LLC de acuerdo con las tasas impositivas máximas aplicables a los ingresos de los inversionistas extranjeros de la LLC.
Esta vez, espero que haya disfrutado de la lectura y haya podido ponerlo en orden sobre este tema recurrente y veo que los inversores hacen bastantes preguntas al respecto.
Es importante entender y enfatizar que la deducción de impuestos en la fuente realizada de conformidad con las disposiciones de FIRPTA no es un impuesto final, sino un anticipo de impuestos. Su impuesto final de EE. UU. se calculará al presentar su declaración de impuestos anual de EE. UU., después de lo cual recibirá el impuesto que pagó en exceso a cambio.
Lo anterior no se presenta como un sustituto del asesoramiento profesional de un contador y es solo información general, que no constituye un asesoramiento profesional vinculante y no se debe confiar en él de ninguna forma. Cualquier acción realizada de acuerdo con la información y los detalles establecidos en esta publicación es responsabilidad exclusiva del usuario. El propósito de esta publicación es ayudar a los usuarios a expandir su base de conocimiento personal y permitirles saber más, antes de recurrir a un contador o cualquier otro experto.
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