米国以外の投資家が不動産を売却する際の源泉徴収税(「FIRPTA」)
#今週の起業家 - 投稿番号 5
こんにちは親愛なる友人、
今日私が強調したい問題は、米国に投資するほぼすべての外国人投資家が米国に投資する際に遭遇する重要な問題です。それは、非投資家が保有する不動産物件を売却する際の源泉徴収義務です。アメリカ国民。
源泉徴収税は、州がその州で活動する外国投資家から確実に税を徴収できるように設計されたシンプルで効果的なメカニズムです。 このメカニズムの背後にある論理は、所得が発生した国の居住者ではない人に税金を強制するのは非常に難しいため、その人に適用される可能性のある税金の最高額を差し引いて税金を執行する方がよい、というものです。実質税を徴収する目的での「利益の取り消し」。つまり、投資家がその収入に対して実際に支払うと予想される額よりも多くの税金が差し引かれるとすぐに、投資家は取引に関する報告書を提出する利益になります。年末に、最終的かつ絶対的な本当の税金を計算します。
投資家が報告書を提出して申告しないことを選択した場合、投資家は当然のお金を失うことになるため、いかなる場合でも収入が生み出された国は損害を受けません。
米国の不動産投資家は、キャッシュ フローの観点からこの問題を考慮し、売却時から予定されている収益をすべて受け取るまでに時間がかかる可能性があることを理解する必要があります。
FIRPTA による源泉税率は、不動産資産を売却する場合に支払われる対価の 15%、または不動産資産に投資するパートナーシップの権利を売却する場合に支払われる対価の 10% です。
源泉徴収税は実際には税金の前払いですが、もちろんこれは投資家に適用される最終的な納税義務ではなく、超過して支払った金額は今年の納税申告書の提出時に返還されます。
私の経験から言えば、過去数年は、この源泉徴収税をいつどのように実行すべきかについて、権原会社が明確さを欠いていましたが、近年では、権原会社が理解と方法を知っているケースが増えてきました。法律と条件を適用して源泉徴収を行います。
この最も明白な例は、過去であれば「レーダーをすり抜け」、アメリカ企業として権原会社を「混乱させ」、控除を回避していたであろう個人が所有する透明なLLCを通じた投資家の場合である。 昨年、私は、契約締結段階にある投資家からの問い合わせをますます受けています。以前のケースでは資産売却時に問題が発生しなかったにもかかわらず、権原会社が彼らに代わって控除を行うよう主張しています。同様の需要。 米国のほとんどの権原会社は、この点に関して法律をよく理解して適用し、必要に応じて源泉徴収を行っています。
実際の源泉徴収税を支払う義務は、アメリカ国民ではない投資家からの不動産資産の購入者(またはアメリカ国民ではない共同不動産資産を所有するパートナーシップにおける権利)に適用されることに注意してください(!) )および必要な控除は取引日から 30 日以内に行われなければなりません。
私はすでに、権原会社が取引の報告をして税金の徴収を遅らせ、その後不動産を購入した投資家が取り消しが困難または不可能な罰金に直面しなければならなかったという事例に何度か遭遇しました。 お願いです。外国投資家から不動産を購入し、収益の一部が FIRPTA による税控除として送金されることが 1-HUD フォームで確認された場合は、その移転全体が税額控除として行われることを権原会社に確認してください。契約書作成日から遅くとも 30 日以内に期限通りに実施されます。
売り手側では、取引時に支払われた超過税金を受け取る方法を容易にするために、権原会社が必ずあなたの名前でフォームを報告し、ITIN 番号 (可能な場合はその番号) を明記してください。トランザクションを実行する前に ITIN を持っていることを確認することを強くお勧めします)。 私はすでに、権原会社が LLC の所有者の名前でフォームを作成する代わりに LLC の名前でフォームを作成したケースや、配偶者が不動産を一緒に所有し、夫婦の代わりに共有フォームを作成したケースに遭遇しました。それぞれに自分だけの形を生み出します。
このような場合、最終的にはあなたにふさわしいものを手に入れることができるでしょうが、手続きにはより長い時間がかかり、あなたがLLCの背後にいる人物であることを説得したり、配偶者のそれぞれがその人物であることを説得したりするためにIRSとの会話や手紙が必要になる場合があります。 IRS に送金され、共同フォームで報告された収益の比例配分を受け取る権利があります。
XNUMX人以上の外国人投資家が所有するLLCによる不動産物件を売却する場合、FIRPTAによる税額控除は行われますか?
XNUMX 人以上の投資家が所有する LLC として運営している限り、LLC は米国人として報告するパートナーシップであるため、LLC が売主である場合には源泉徴収の必要はありません。
ちなみに、このような場合、LLCは、外国投資家のLLCからの所得に適用される最高税率に従って、LLCを所有する外国パートナーの利益に対して毎年源泉税を源泉徴収する義務があります。
今回はここまでです。読んで楽しんでいただければ幸いです。この度重なる問題についていくつかの注文を付けることができました。この問題については投資家からかなりの数の質問が寄せられているようです。
FIRPTA の規定に従って行われる源泉徴収は最終的な税金ではなく、税金の前払いであることを理解し、強調することが重要です。 米国での最終的な税金は、米国で年次納税報告書を提出するときに計算され、その後、過剰に支払った税金が払い戻されます。
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